Размер вычета при покупке квартиры

В статьях «Как получить вычет при покупке квартиры» и «Налоговый вычет по ипотечным процентам» я рассказала, как получить имущественный вычет, однако, судя по поступающим вопросам не всем до конца ясно, как же понять: сколько максимум можно получить денег? В данной статье я постараюсь объяснить это поподробнее. С 2014 года ограничение вычетов для одного человека составляет 260 тыс. руб. (основной вычет) и 390 тыс. руб. (вычет по процентам). Далее я рассмотрю разные конкретные ситуации:

— Вы купили квартиру и оформили ее в единоличную собственность.

В этом случае Вы сможете получить основной вычет в размере до 2 млн. руб. (к возврату до 260 тыс. руб.).

Например, Вы купили квартиру в 2015 году за 4 млн. руб. В 2016 году Вы сможете подать в налоговый орган декларацию и заявить вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату до 260 тыс. руб.).

Если Вы купили квартиру меньше чем за  2 млн. руб., то Вы сможете получить вычет в размере стоимости квартиры, а при покупке другого жилья сможете дополучить имущественный вычет.

— Вы купили квартиру с супругом/супругой в совместную собственность.

В этом случае Вы с супругом/супругой сможете распределить основной вычет и вычет по процентам в любой пропорции по своему желанию.

Например, в 2015 году Вы с супругом/супругой купили квартиру в общую совместную собственность за 5 млн. руб. Тогда Вы оба сможете получить вычет в размере 2 млн. руб. (каждому к возврату по 260 тыс. руб.).

Причем, если квартира оформлена на одного из супругов, но куплена в браке, то распределить вычет Вы можете также, как и в случае совместной собственности на квартиру.

Например, Вы находитесь в браке, купили квартиру за 3 млн. руб. и оформили ее только на себя. Тогда в этом случае по Вашему желанию можно распределить вычет в любом соотношении, но в пределах 2 млн. руб. (к возврату до 260 тыс. руб.). Вы с супругом/супругой можете распределить вычет по 1/2, тогда каждый из Вас получит вычет по 1 500 000 руб. (и вернет по 195 тыс. руб.), или распределить вычет Вам 2/3 и супругу/супруге 1/3, тогда Вы получите вычет 2 млн. руб. (вернете 260 тыс. руб.), а супруг/супруга 1 млн. руб. (вернет 130 тыс. руб.).

Для того, чтобы распределить вычет с супругом/супругой Вам необходимо подать в налоговый орган вместе с остальными документами заявление о распределении вычета между супругами (образец тут), а также копию свидетельства о браке.

— Вы купили квартиру в общую долевую собственность.

Если квартира оформлена в общую долевую собственность, каждый из собственников доли квартиры может получить вычет в размере своих расходов на покупку. Определить сумму вычета можно так: Общая стоимость квартиры х Доля владения собственника.

Например, в 2015 году Вы с сестрой купили квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доле за 3 млн. руб. Тогда каждый из Вас может получить вычет в размере 3 000 000 х 1/2 = 1 500 000 руб. (к возврату каждому из Вас по 195 тыс. руб.).

При этом для каждого собственника действует ограничение 2 млн. руб. (то есть к возврату каждому не больше 260 тыс. руб.).

Так, если Вы с сестрой купили квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доле за 5 млн. руб., то каждый из Вас сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн. руб., несмотря на то что расходы каждого составили 5 000 000 х 1/2 = 2 500 000 руб.

Также поступает много вопросов по получению вычета по процентам. Поэтому остановлюсь подробно на случаях, когда покупка жилья осуществлена в ипотеку. До 1 января 2014 года действовали правила, согласно которым в случае покупки в ипотеку можно было вернуть 13% от всех фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Например, в 2013 году Вы купили квартиру в ипотеку за 5 млн. руб. Тогда Вы сможете получить основной вычет 2 млн. руб. (и вернете 260 тыс. руб.), а также сможете получить 13% от фактически уплаченных ипотечных процентов, без ограничения.

С 1 января 2014 года правила получения вычета по процентам изменились. Теперь вернуть можно 13% от уплаченных ипотечных процентов, не превышающих 3 млн. руб. (к возврату до 390 тыс. руб.).

Например, в 2014 году Вы купили квартиру в ипотеку стоимостью 8 млн. руб., и выплатили процентов по ипотеке более 3 млн. руб., заявить Вы сможете основной вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.) и вычет по процентам в размере 13% от уплаченных процентов только на сумму 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс. руб.).