Какие документы нужны для получения стандартных вычетов по НДФЛ?

Для того чтобы налоговый агент (о том, кто является налоговым агентом см. Кто такие налоговые агенты?) предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, необходимо написать заявление и приложить документы, которые подтвердят право налогоплательщика на вычет (п.4 ст.218 НК). Форма заявления может быть произвольной. Налоговые агенты обычно разрабатывают собственные бланки, куда заявитель вписывает свои данные.

Далее, в зависимости от вида вычета и обстоятельств к заявлению могут прилагаться:

1)      документ, подтверждающий статус налогоплательщика (для личных вычетов в размере 3000 руб. и 500 руб.). Это может быть удостоверение ветерана Великой Отечественной войны или ветерана боевых действий, справка об инвалидности и др. (Письмо УФНС по г. Москве от 17.02.11 г. №20-14/014735).

2)      документы, свидетельствующие о наличии на обеспечении детей (свидетельство о рождении, свидетельство об усыновлении, свидетельство об установлении отцовства, заявление матери о том, что претендующий на вычет супруг или второй родитель участвуют в обеспечении ребенка, справка ЖЭУ (ТСЖ) о совместном проживании и др.;

3)      справка из учебного заведения, подтверждающая обучение ребенка на очном отделении;

4)      документы, об установлении инвалидности ребенка;

5)      свидетельство о регистрации брака (для налогоплательщиков, являющихся супругами родителя (приемного родителя));

6)      документы, подтверждающие, что физлицо является единственным родителем (свидетельство о смерти другого родителя; выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим; свидетельство о рождении ребенка, где отсутствует запись об отце; ксерокопия страницы паспорта «Семейное положение», подтверждающая то, что налогоплательщик не состоит в зарегистрированном браке;

7)      документы, подтверждающие право на удвоенный «детский» вычет в связи с отказом второго родителя от предоставления вычета в пользу первого (заявление об отказе второго родителя (в том числе приемного), справка с места работы отказавшегося супруга о непредставлении вычетов);

8)      справка по форме 2-НДФЛ при устройстве на работу не с начала года.

Копии подтверждающих документов заверять у нотариуса или еще где-либо не нужно, кроме случаев предоставления вычетов иностранному  гражданину, получившему статус резидента РФ          (о том, как определяется статус резидента см. Как определить резиденство физического лица). Документы такого физлица должны быть заверены компетентными органами государства, в котором проживают его дети (подп.4 п.1 ст.218 НК), а кроме того, переведены на русский язык.

Без заявления и подтверждающих документов предоставлять стандартные вычеты налоговый агент не рискнет, так как несет финансовую ответственность за правильное исчисление налога (Постановление ФАС Уральского округа от 11.11.09 г. №Ф09-8703/09-С2).

Заявление не обязательно писать ежегодно. Если обстоятельства получения стандартных вычетов не меняются, «старое» заявление остается действительным (Письмо Минфина от 08.08.11 г. №03-04-05/1-553).